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天津税收筹划
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天津税收筹划——税收筹划的切入点

2022-05-24 10:10:39

天津税收筹划公司带你了解税收筹划的切入点

税收筹划是在税收规则的框架下,利用税法客观存在的政策空间来进行的,具体可以从以下几个方面作为切入点:

1. 选择空间大的税种

税收筹划可以从税负弹性大的税种入手。税负的弹性越大,税收筹划的潜力越大。一般而言,税源大的税种,税负的弹性也大。目前,我国占比大的税种是增值税、企业所得税和个人所得税,这三种税收占全国税收的近百分之70。企业根据自身的税负状况,选择空间大的税种实施税收筹划,税基越宽,税率越高,税负就越重,筹划的空间也就越大,或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻,税收筹划的空间也就越小。



天津税收筹划



2. 充分用尽税收优惠政策

纳税人应当认真研读企业所涉及税种的税收优惠条款,用好、用足税收优惠政策。需要注意的是,运用税收优惠也是在税法的框架下,不能盲目地滥用税收优惠政策,更不能以欺骗手段骗取税收优惠,同时纳税人还应该按税法规定的程序申请,留好备查资料,注意保存证据,避免因程序不当而失去应有的权益。

3. 纳税人身份选择

企业如果不属于某税种的纳税人,则无须缴纳该项税收。企业进行税收筹划之前,可以考虑以下几个问题,企业选择作为增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人?是选择建立有限责任公司还是选择建立合伙企业?企业需要根据自身实际情况,综合考虑,做出有利于减轻自身税负的选择。

4. 具体业务实施层面

企业的经营活动一般包括筹资、投资、采购和销售等环节,以及其他涉及资金流动的环节,比如说股东分红、工资发放等,每一个环节的实施,都要提前考虑税务筹划问题。


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